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個人所得稅節稅方案

到2020年,中國自由職業者兼職人數將占總勞動力的43%。不論國內還是美國,自由職業者多扎堆于市場營銷、設計、培訓等專業性較高的服務行業。
 
 
目前,我國執行的勞務收入的個人所得稅稅收政策主要如下:
 
自由職業者獲得勞務費,支付單位代扣代繳個人所得稅,不足2萬部分適應稅率20%,超過5萬部分適應稅率40%,
個人所得稅節稅
勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次。
 
稅負高、納稅不合規:自由職業者收入高,如果按照勞務所得報稅則稅負較重。
 
有沒有合規低成本的個人所得稅節稅方案呢?
 
個人獨資模式可以很好的解決稅負高的問題,即:改變收入類型,由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變為經營所得收入,從而享受低稅率。
 
讓我們做方案進行對比:
 
普通模式 &個人獨資模式
王先生是從事房地產的專家,與某公司A簽訂了地產項目居間協議,公司A將500萬傭金轉給王先生前,相關個人所得稅已經扣除,稅率高達32%, 王先生的個人獨資模式
王先生使用自己的個獨企業與某公司A簽署了居間協議,公司A將傭金轉給王的個獨企業,稅率僅6.04%
勞務收入超過5萬部分適用稅率為40%,速算扣除數為7000,
個稅稅額為:500萬×(1-20%)×40%-7000=159.3萬元
個稅稅負率為:159.3萬÷500萬=31.86%
 
個獨增值稅:500萬÷(1+3%)×3%=14.56萬元
個獨附加稅:14.56萬×5%=0.72萬元
個獨個稅:500萬÷(1+3%)×10%=48.43萬元,按照個體工商戶的五級累進稅率,超過30萬的適用稅率為30%,速算扣除數為40500,計算個稅為500萬÷(1+3%)×10%×30%-40500=10.5萬元;
以上合計稅額為:14.56萬+0.72萬+10.5萬=25.78萬;
個稅稅負率為:25.78萬÷500萬=5.1%
相較普通模式節稅159.3萬-25.78萬=133.52萬
 
個獨型產品為自由職業者注冊個人獨資企業,實行個稅帶征,由個人獨資企業的向平臺公司開具增值稅發票;
目前中國尚未實現個人收入的整合征收和家庭征收,導致勞務收入和為了提供這個勞務所需支付的費用并不能實現抵沖的效果,從而使得勞務收入的個稅實際稅負偏高。使用個獨型產品的主要考慮是個獨可以獲得優惠的稅收待遇。個獨的特殊征收方式,也會使得提供勞務過程中所產生的其他費用起到相應的抵沖收入的效果。
 
目前我國的稅制設計,因為歷史原因以及本身ZF決策的效率問題,沒有太多考慮自由職業者的利益,從而導致目前風靡世界的分享經濟在中國碰到了很多稅務上面的困難。這個時候,個獨型的出現,適時的解決了這個問題。以上個稅避稅籌劃方案非常適合:高收入人群,包含企業主、高管、股東、自由職業者、高凈值人群、網紅、演藝體育明星、講師、行業專家、專業顧問、設計師、律師、私募管理人、基金經理等。
 
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