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跨國公司常用的避稅方式

先說下怎么跨國經營。
 
理論上,一個單獨的公司是不可能跨兩個國家的。
 
因為國家是獨立的,絕對權威的,并且是各不相同的。
 
一個單獨的公司去完全遵守多個國家的法律法規是很難做到,并且會出現很多問題的。
 
所以跨國經營一般是通過控股子公司來實現的。
 
跨國公司常用的避稅方式
 
舉個栗子。
 
你全家一起賣包子。
 
你本人坐鎮在中國賣包子,成立公司,包子 CHN。
 
你女兒在美國賣包子,成立公司,包子 USA。
 
你兒子在開曼賣包子,成立公司,包子 CYM。
 
你兒子女兒全聽你的,所以 包子 CHN 擁有 包子 CYM 和 包子 USA 100%的股權。
 
股權經營結構解釋完畢。
 
現在談談怎么繳稅。
 
你的 包子 CHN 在中國賣包子。
 
那你要不要給自己所在的中國繳稅呢?
 
顯然你要給中國繳稅。
 
你包子是中國做的,包子是中國賣的,不交稅,燒了你店哦。
 
但你做你的包子,和你女兒兒子只是控股關系,你顯然不用給美國開曼繳稅。
 
同樣的,你女兒兒子也要相應的給美國和開曼繳稅。而不用給你所在的中國交。
 
控股被控股,跟稅無關,你是哪里的公司,就交哪里的稅。
 
當然,由于你 100%控股你兒子女兒,所以他們的利潤是要給你的。
 
到時候,你收到的利潤還要再在中國繳稅,因為你是中國公司嘛。
 
知道了怎么繳稅,才能談避稅
 
你和你兒子女兒,全家在你看來是個整體。錢由誰來賺,放在誰那,你是無所謂的。
 
但在三國眼中,你們繳稅的時候是三個獨立的個體。
 
你適用于中國稅法,女兒適用于美國的,兒子適用于開曼的。
 
三國的稅法必然有差異。
 
稅率有高有低。女兒那稅率最高,兒子那最低。
 
都是賣包子,誰那賣出去不一樣,當然挑個費用低的。
 
所以你和女兒都說自己的包子是兒子的 包子 CYM 賣的,都要在開曼繳稅。
 
中國美國當然不同意,政府又不傻,你們明明就是在當地賣的,怎么說是開曼賣的呢?
 
騙人,不行,繳稅。
 
而且由于你 100%控股,包子 CYM 的分紅到了中國還要再繳稅,你更不開心了。
 
所以你就開始想辦法,怎么保證包子真的在開曼賣出去,分紅也不繳稅呢?
 
于是你決定產業轉型,重整股權結構。
 
你中國的公司轉型成生產企業,包子生產 CHN。
 
女兒美國的轉型成研發企業,包子研發 USA。
 
兒子開曼的轉型成銷售企業,包子銷售 CYM。
 
并且改由兒子的開曼公司 100%控股 包子生產 CHN 和 包子研發 USA。
 
這樣,最后利潤分紅到了開曼的公司,不用交中國的高稅率啦。
 
更重要的是,終于可以轉移定價啦。
 
包子賣 9 塊,研發成本 2 塊,生產成本 2 塊,銷售成本 2 塊。
 
最后利潤是 3 塊。
 
這三塊,怎么繳稅?
 
包子研發 USA,2 塊錢研發了配方,3 塊賣給包子生產 CHN。
 
包子研發 USA,賺了 1 塊,在美國繳稅。
 
包子生產 CHN,3 塊買配方,生產包子花 2 塊,6 塊賣給包子銷售 CYM。
 
包子生產 CHN,賺了 1 塊,在中國繳稅。
 
包子銷售 CYM,6 塊買包子,銷售成本 2 塊,9 塊把包子賣出去。
 
包子銷售 CYM,賺了 1 塊,在開曼繳稅。
 
但其實對你而言,包子賣 9 塊,研發成本 2 塊,生產成本 2 塊,銷售成本 2 塊。利潤是 3 塊。
 
這利潤是大家賺的,一家人,至于每個人分多少,其實不重要。
 
所以,3 塊如果都在開曼繳稅,不是可以稅率低一點?
 
包子研發 USA,2 塊錢研發了配方,就 2 塊成本價賣給包子生產 CHN。
 
包子生產 CHN,2 塊買配方,生產包子花 2 塊,就 4 塊成本價賣給包子銷售 CYM。
 
這樣 包子研發 USA 和 包子生產 CHN 都沒利潤了,還交什么稅。
 
包子銷售 CYM,4 塊買包子,銷售成本 2 塊,9 塊把包子賣出去。
 
包子銷售 CYM,賺了 3 塊,在開曼繳稅。
 
這就是轉移定價,把利潤留在稅率低的國家的公司。
 
這是最最一般和通用的避稅方法
 
以上只是例子,可能不符合實際情況,但是道理是這個道理。
 
當然,為了應對這些,各國政府也有相關的手段來打擊這些避稅行為。
 
所以,現實中,跨國公司的各子公司分工會更明確,股權結構會更復雜,定價手段也更多樣化。
 
但核心思想就是通過復雜的關聯交易使得應稅收入減少,并保留在稅率更低的分公司。

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